راهنمای کامل Australia Crypto Tax 2025

مالیات ارزهای دیجیتال در استرالیا یکی از موضوعات اساسی برای سرمایه‌گذاران و معامله‌گران محسوب می‌شود. با پیشرفت معاملات رمز ارزی و نظارت شدید اداره مالیات استرالیا (ATO)، آگاهی از قوانین، نرخ‌ها و استثنائات مالیاتی امری حیاتی تلقی می‌گردد. این راهنمای جامع، تمامی جنبه‌های مهم Australia Crypto Tax، از طبقه‌بندی درآمدها تا زیان‌های سرمایه‌ای، مالیات DeFi، شیوه محاسبه و نقش ابزارهایی مانند ماشین حساب مالیاتی WEEX را به‌طور کامل بررسی می‌کند.

آیا شما باید مالیات ارزهای دیجیتال را در استرالیا پرداخت کنید؟

بله. اداره مالیات استرالیا (ATO) ارزهای دیجیتال از جمله بیت‌کوین، اتریوم و سایر کوین‌ها و توکن‌ها را دارایی (property) می‌داند. بر همین اساس، هرگونه انتقال یا تبدیل، چه فروش باشد، چه معاوضه با رمزارز دیگر، چه خرج کردن برای کالا و خدمات، یا حتی اهدا، مشمول رویداد مالیاتی (Taxable Event) و گزارش‌دهی در اظهارنامه مالیاتی خواهد شد.

چه تراکنش‌هایی مشمول مالیات می‌شوند؟

تقریباً تمامی فعالیت‌های زیر باید در اظهارنامه مالیاتی ثبت و مالیات متناسب پرداخت شود:

استثنائات معاملات غیر مشمول مالیات

• خرید رمزارز با دلار استرالیا (AUD)
• انتقال رمزارز بین کیف‌پول‌های شخصی (به‌جز مالیات بر کارمزد پرداخت‌شده با رمزارز)
• نگهداری رمزارز بدون رویداد فروش یا تبدیل
• دریافت رمزارز به عنوان هدیه (زمان فروش، مالیات اعمال می‌شود)
• اهدای رمزارز به سازمان‌های خیریه دارای مجوز

چه میزان مالیات باید بر ارزهای دیجیتال در استرالیا پرداخت کنید؟

میزان مالیات پرداختی شما به نوع تراکنش، مدت زمان نگهداری دارایی و جایگاه درآمدی بستگی دارد. عمدتاً Australia Crypto Tax تحت دو نوع مالیات قرار می‌گیرد:

• مالیات سود سرمایه‌ای (CGT)
• مالیات درآمد (Income Tax)

مالیات سود سرمایه‌ای (CGT) چگونه کار می‌کند؟

زمانی که رمزارزی را می‌فروشید، معاوضه می‌کنید یا برای خرید خدمات استفاده می‌کنید، سود یا ضرر حاصل باید در بخش سرمایه‌ای اظهارنامه مالیاتی ثبت شود. فرمول کلی:

سود/زیان سرمایه‌ای = قیمت فروش (Proceeds) – بهای تمام‌شده (Cost Base)

بهای تمام‌شده مجموع مبلغ خرید و کارمزدهای مربوطه است. در صورتی که دارایی بیش از ۱۲ ماه نزد شما باشد، می‌توانید از تخفیف ۵۰٪ CGT بهره‌مند شوید. این بدان معنا است که فقط ۵۰٪ سود حاصله مشمول مالیات محاسبه می‌شود.

جدول مالیات CGT و نرخ‌ها (سال مالی ۲۰۲۵–۲۰۲۶):

با احتساب تخفیف CGT، در صورت نگهداری بیش از ۱۲ ماه، سود موثر شما کاهش می‌یابد.

مثال کـاربردی

فرض کنید ۱ اتریوم را به مبلغ $۱,۰۰۰ خریداری و با کارمزد $۱۰۰ نگهداری کرده‌اید. پس از یک سال فروش به قیمت $۲,۰۰۰ با کارمزد $۱۰۰. سود سرمایه‌ای:

• مبلغ خرید: $۱,۰۰۰ + $۱۰۰ = $۱,۱۰۰
• قیمت فروش: $۲,۰۰۰ – $۱۰۰ = $۱,۹۰۰
• سود: $۱,۹۰۰ – $۱,۱۰۰ = $۸۰۰

اگر ۱۲ ماه نگه داشته باشید، فقط $۴۰۰ (۵۰٪) مشمول مالیات می‌گردد. میزان مالیات بستگی به سطح درآمدتان دارد.

مالیات درآمدی (Income Tax) بر ارزهای دیجیتال

هر نوع درآمدی که به واسطه رمزارزها کسب کنید، نظیر پاداش استیکینگ، استخراج، ایردراپ (به‌جز تخصیص اولیه)، و دریافت دستمزد، مشمول مالیات درآمد خواهد بود. در این حالت، ارزش دریافت‌شده در زمان دریافت (بر اساس نرخ بازار AUD) در درآمد سالانه شما لحاظ شده و با نرخ جدول فوق محاسبه خواهد شد.

سناریوهای متداول مالیاتی و مالیات متناظر با آن‌ها

آیا ATO می‌تواند رمزارزهای شما را ردیابی کند؟

بله. اداره مالیات استرالیا یکی از پیشرفته‌ترین سیستم‌های جمع‌آوری داده را در دنیا داراست و همکاری تنگاتنگی با تمامی صرافی‌های ثبت‌شده دارد. طبق الزامات AUSTRAC، تمام صرافی‌ها باید اطلاعات زیر را در اختیار ATO قرار دهند:

• نام و نام خانوادگی، تاریخ تولد، آدرس‌ها
• شماره تلفن، ایمیل، شبکه‌های اجتماعی، شناسه کاربری و آدرس IP
• شماره حساب بانکی پیوند شده
• تمامی تراکنش‌ها با جزئیات (تاریخ، مبلغ، کیف‌پول مبدا و مقصد)
• سوابق امضای دیجیتال هنگام ثبت نام
• داده‌های کیف‌پول و ارزهای انتقال یافته

این داده‌ها از سال ۲۰۱۴ قابل ردیابی و سالانه به‌روزرسانی می‌شوند. چنانچه تخلف یا عدم اظهار گزارش داده شود، نامه‌های هشدار یا درخواست تعدیل در اظهارنامه برای شما ارسال خواهد شد. طی سال‌های اخیر، بیش از 1.2 میلیون سرمایه‌گذار شامل این رصد شده‌اند.

ارزهای دیجیتال چگونه در استرالیا مالیات‌بندی می‌شوند؟

طبقه‌بندی دارایی یا درآمد بودن رمزارز بر اساس نوع فعالیت شما تعیین می‌شود. عموماً دو حالت زیر قابل تصور است:

سرمایه‌گذار (Investor)

اگر برای سرمایه‌گذاری بلندمدت اقدام به خرید ارز دیجیتال کرده‌اید، عمده معاملات شما تحت CGT قرار می‌گیرد. در این حالت، اگر بیش از ۱۲ ماه نگهداری داشته‌اید، واجد تخفیف ۵۰٪ سود سرمایه‌ای می‌شوید.

معامله‌گر حرفه‌ای (Trader)

در صورت فعالیت مستمر، با حجم بالا، کار تجاری یا داشتن پلن تجاری واضح، کسب درآمد به شکل تجارت محسوب می‌شود. سود و زیان، تحت مالیات درآمد در نظر گرفته می‌شود و هزینه‌های مرتبط (کارمزد، تجهیزات، برق و …) قابل کسر هستند. معامله‌گران حرفه‌ای واجد تخفیف CGT نیستند.

ملاک‌های تعیین سرمایه‌گذار یا معامله‌گر

• تداوم و فراوانی تراکنش‌ها
• داشتن برنامه تجاری و اسناد مرتبط
• میزان سرمایه‌گذاری
• هدف از خرید (سرمایه‌گذاری بلندمدت یا سوداگری کوتاه‌مدت)
• سبک گزارش‌دهی و نگهداری سوابق

نرخ‌های مالیات بر درآمد استرالیا برای سال 2025

جدول زیر نرخ‌های به‌روز‌شده مالیات بر درآمد (پیش از توجه به تخفیف CGT یا کسرهای مرتبط) را نمایش می‌دهد:

مالیات بر عواید سرمایه‌ای شما طبق موقعیت درآمدی خود، با همین جدول محاسبه می‌شود. اگر دارایی بیش از یک سال نگهداری شده باشد، نخست مبلغ سود نصف و سپس نرخ اعمال می‌گردد.

ضررهای سرمایه‌ای (Crypto Loss) در استرالیا

تمامی ضررهای ناشی از فروش، معاوضه یا سرقت رمزارز، به عنوان ضرر سرمایه‌ای قابل مطالبه است. نکته مهم:

• ضرر سرمایه‌ای فقط با سود سرمایه‌ای (از جمله دارایی‌های دیگر مانند سهام یا ملک) قابل تهاتر است.
• ضرر می‌تواند برای سال‌های بعدی ذخیره شود.
• ضرر ناشی از عملیات wash sale (مبادله عمدی برای ثبت ضرر صوری) مجاز نیست و منجر به جریمه می‌شود.

مثال

اگر شما معادل $5,000 سود و $3,000 ضرر از فروش دیگر دارایی‌ها داشته باشید، صرفاً بابت $2,000 مازاد سود مالیات می‌پردازید.

مالیات بر درآمدهای مبتنی بر DeFi و NFT

دیفای (DeFi) و توکن‌های غیرمثلی (NFT) سهم بزرگی در اکوسیستم کریپتو دارند و رویکرد مالیاتی خاص خود را دارند:

درآمد حاصل از DeFi

• هر نوع بهره یا پاداش دریافتی از پلتفرم‌های وام‌دهی، استخرهای نقدینگی یا ییلد فارمینگ: مشمول Income Tax در ارزش بازار روز دریافت است.
• اضافه/حذف نقدینگی استخر: اغلب به عنوان رویداد سرمایه‌ای (CGT) محاسبه می‌شود.
• معاوضه توکن‌ها: معادل فروش و مشمول CGT.

NFT و مالیات آنها

• خلق و فروش اولیه NFT: نوعاً درآمدی و تحت مالیات Income Tax قرار می‌گیرد.
• خرید و فروش یا معاوضه NFT: CGT طبق تفاوت قیمت خرید و فروش.
• خرید NFT با ارز فیات: مشمول مالیات نیست، اما اگر با رمزارز باشد، فروش همان رمزارز اول مشمول CGT است.

مالیات خاص بر پاداش‌ها: ایردراپ، فورک و هدایای رمزارزی

ایردراپ (Airdrop)

اکثر ایردراپ‌ها — به جز تخصیص‌های اولیه — طبق ارزش بازار در روز دریافت، درآمد معمول (Income Tax) محسوب شده و مشمول مالیات هستند. فروش بعدی آنها تحت CGT قرار می‌گیرد.

هاردفورک (Hard Fork)

دریافت کوین جدید ناشی از هاردفورک معمولاً مالیاتی در ابتدا ندارد (cost base صفر)، اما هنگام فروش، کل مبلغ به عنوان سود سرمایه‌ای ثبت می‌شود.

هدیه رمزارزی

• ارسال رمزارز به دیگری: فروشنده باید CGT پرداخت کند
• دریافت رمزارز به عنوان هدیه: معاف از مالیات تا زمان فروش

مثال Airdrop

فرض کنید ۳۰۰ توکن 1INCH دریافت می‌کنید، ارزش روز دریافت $۱,۰۵۰ محاسبه می‌شود و مشمول مالیات درآمد است. اگر بعداً با قیمت $۱,۲۰۰ بفروشید، سود سرمایه‌ای $۱۵۰ باید ثبت شود.

سایر شرایط خاص: استخراج، استیکینگ، مارجین و فیوچرز

استخراج رمزارز (Mining)

• استخراج در سطح سرگرمی: درآمد مشمول CGT در زمان فروش است (بهای تمام‌شده صفر)
• استخراج به صورت تجاری: همه درآمدها و هزینه‌های مرتبط مشمول Income Tax

استیکینگ (Staking)

پاداش استیکینگ طبق ارزش بازار روز دریافت، مشمول Income Tax و در فروش بعدی CGT است.

قراردادهای مشتقه، مارجین و فیوچرز

• برای سرمایه‌گذاران: معمولاً CGT
• برای معامله‌گران حرفه‌ای: Income Tax
• سود و زیان ناشی از بستن پوزیشن محاسبه می‌شود
• در مورد CFD‌ها، اگر فعالیت در قالب کسب‌وکار باشد، سود درآمدی و زیان قابل کسر است

معافیت‌ها و تخفیف‌های مالیاتی رمز ارزی

• آستانه معافیت مالیات سالانه: درآمد کمتر از $۱۸,۲۰۰ در سال
• تخفیف ۵۰٪ CGT: برای دارایی‌هایی که بیش از ۱۲ ماه نزد سرمایه‌گذار بوده‌اند
• استفاده شخصی: اگر رمزارز صرفاً برای پرداخت شخصی و در کوتاه‌مدت خریداری شده و مجموعی کمتر از $۱۰,۰۰۰ باشد (شرایط خاص)
• اهدای رمزارز به خیریه ثبت‌شده (DGR): یک رویداد معاف از مالیات CGT و مشمول کسر مالیاتی

سوابق و مدارک مورد نیاز برای مالیات کریپتو در استرالیا

حفظ سوابق صحیح برای حداقل ۵ سال پس از انجام تراکنش الزامی است. این سوابق شامل:

• تاریخ معامله و توصیف کامل تراکنش
• رسید خرید/فروش
• سوابق انتقال بین کیف‌پول
• سوابق کارمزد پرداختی
• آدرس‌های کیف‌پول و سوابق معاملاتی صرافی
• هزینه‌های مرتبط با حسابرسی یا نرم‌افزارهای مالیاتی

جلسه‌دهی منظم و استفاده از نرم‌افزارهای تخصصی توصیه می‌شود.

روش‌های محاسبه بهای تمام‌شده (Cost Base Methods)

برای سرمایه‌گذاران انتخاب بین روش‌های زیر مجاز است؛ مشروط به ثبت دقیق تراکنش‌ها:

• FIFO (اولین خرید، اولین فروش)
• LIFO (آخرین خرید، اولین فروش)
• HIFO (بیشترین هزینه خرید، اولین فروش)
• تعیین دقیق برای هر دارایی (Specific Identification)

برای معامله‌گران (Trader)، فقط روش FIFO مطابق قانون مجاز است.

مثال محاسبه با روش‌های مختلف

• خرید ۱ BTC با قیمت $۲۰,۰۰۰، ۱ BTC دیگر به $۵۰,۰۰۰
• فروش ۱ BTC به قیمت $۶۰,۰۰۰

با FIFO: سود = $۶۰,۰۰۰ – $۲۰,۰۰۰ = $۴۰,۰۰۰
با LIFO: سود = $۶۰,۰۰۰ – $۵۰,۰۰۰ = $۱۰,۰۰۰

ضرب‌الاجل‌های مالیاتی و جریمه‌ها در استرالیا

• مهلت ثبت اظهارنامه برای افراد: ۳۱ اکتبر ۲۰۲۵ (برای سال مالی ۱ ژوئیه ۲۰۲۴ – ۳۰ ژوئن ۲۰۲۵)
• استفاده از حسابدار تا ۱۵ می ۲۰۲۶ ممکن است (باید تا ۳۱ اکتبر ثبت شوید)
• عدم اظهار به موقع: جریمه‌ها و احتمال محرومیت از کاهش جریمه در آینده
• عدم اظهار درآمد یا سود رمزارزی: جریمه تا ۷۵٪ بدهی به همراه مالیات و سود تاخیر

نحوه اظهار و پرداخت مالیات کریپتو

• فعال کردن myGov و تکمیل آنلاین (myTax) بخش درآمد و سود سرمایه‌ای
• یا استفاده از فرم کاغذی: درآمد در سوال ۲ و سود سرمایه‌ای Q18؛ اگر بیش از $۱۰,۰۰۰ سود دارید فرم CGT Schedule را ارسال کنید
• گزارش‌‌گیری خودکار با نرم‌افزار یا ارسال گزارش به حسابدار
• پرداخت بدهی مالیاتی: اگر کمتر از $۲۰۰,۰۰۰ باشد، می‌توان قسط‌بندی آنلاین ATO کرد

نکات کاربردی برای کاهش مالیات ارز دیجیتال

• ثبت و کسر ضررهای سرمایه‌ای و کارمزدها
• کسر هزینه استخراج (در صورت فعالیت تجاری)
• نگهداری دارایی بیش از ۱۲ ماه برای تخفیف CGT
• کمک مالی به خیریه DGR برای معافیت و کسر مالیاتی
• کسر هزینه نرم‌افزار و حسابداری مالیاتی

آشنایی با WEEX: ابزار مطمئن برای معاملات و حسابداری مالیاتی

صرافی WEEX یکی از پلتفرم‌های قابل‌اعتماد و نوآور در عرصه مبادلات رمزارز است که با ارائه فناوری‌های نوین، همگام با ضوابط قانونی و بروزرسانی خودکار داده‌ها به کاربران استرالیایی کمک می‌کند تا معاملات خود را راحت، ایمن و سازگار با چارچوب ATO انجام دهند. ابزارهای مدیریت مالی و گزارش‌دهی حرفه‌ای، WEEX را به انتخابی هوشمند تبدیل کرده است.

ماشین حساب مالیات WEEX (WEEX Tax Calculator)

برای ساده‌تر شدن محاسبه مالیات ارز دیجیتال، WEEX یک ماشین حساب اختصاصی ارائه داده است که با اتصال به داده‌های تراکنش، میزان مالیات سود و ضرر سرمایه‌ای شما را با توجه به نرخ‌های سال ۲۰۲۵ به‌صورت خودکار محاسبه می‌کند. لازم به ذکر است که این ابزار صرفاً جنبه راهنمایی دارد و مسئولیت نهایی صحت مبلغ مالیات، همچنان بر عهده کاربر و مشاور مالی مستقل خواهد بود. جهت دسترسی به WEEX Tax Calculator، به لینک زیر مراجعه کنید:
https://www.weex.com/tokens/bitcoin/tax-calculator

پرسش‌های متداول Australia Crypto Tax 2025

کدام ارزهای دیجیتال مشمول مالیات در استرالیا هستند؟

تمامی رمزارزها، توکن‌ها، NFTها و ارزهای پایدار که امکان خرید، فروش یا معامله در بازار را دارند، طبق Australia Crypto Tax، مشمول مالیات هستند. تفاوتی بین بیت‌کوین، اتریوم، آلت‌کوین‌های معتبر یا توکن‌ها وجود ندارد و همینطور NFTها و دارایی‌های مشتقه نیز در حوزه مالیات قرار می‌گیرند.

چگونه بدهی مالیات رمزارز خود را محاسبه کنم؟

شما باید ارزش بازار همه دارایی‌های فروخته‌شده را از بهای تمام‌شده آن کم کنید تا سود یا ضرر سرمایه‌ای را محاسبه نمایید. برای درآمدهای کسب‌شده مثل استخراج یا ایردراپ، ارزش بازار در روز دریافت به درآمد اضافه می‌شود. ماشین حساب WEEX کمک می‌کند محاسبات پیچیده را با دقت انجام دهید و گزارش تجمیعی بسازید.

چه مدارکی را برای مالیات رمزارز باید نگهداری کنم؟

شامل رسید تمامی خرید و فروش‌ها، اطلاعات دقیق زمان و میزان ارز، آدرس‌های کیف‌پول مبدا و مقصد، کارمزدهای پرداختی، ریز گردش حساب صرافی‌ها و گزارش نرم‌افزارهای مالیاتی. ابن اسناد را تا ۵ سال پس از آخرین معامله نگهداری نمایید.

مهلت اظهار و پرداخت مالیات کریپتو در استرالیا چه زمانی است؟

سال مالی از ۱ ژوئیه تا ۳۰ ژوئن است. مهلت اظهار برای افراد ۳۱ اکتبر ۲۰۲۵ و در صورت استفاده از حسابدار ثبت‌شده، تا ۱۵ می ۲۰۲۶ تمدید پذیر است. تأخیر منجر به جریمه و محدودیت‌های حساب کاربری می‌گردد.

اگر مالیات رمزارز را گزارش ندهم چه اتفاقی می‌افتد؟

عدم اظهار یا پرداخت مالیات کریپتو، باعث اخطار فوری ATO، جریمه تا ۷۵٪ مبلغ بدهی، مطالبه اصل مالیات و احتمال بررسی‌های گسترده‌تر معاملاتی شما خواهد شد. ATO توانایی ردیابی تراکنش‌های شما را از طریق داده‌های صرافی‌ها و بانک‌ها دارد و احتمال پیگرد قانونی نیز وجود دارد.