Дізнайтеся, яких змін у законодавстві про криптовалюти очікувати та як декларувати криптовалюту у 2025 році в Україні: повний посібник для інвесторів, трейдерів і підприємців.

Вступ

Сфера криптовалют залишається динамічною протягом останніх кількох років. Це зумовлено тим, що в умовах війни гривня та інвестиції в державні облігації (навіть за досить високим відсотком і за відсутності оподаткування) здаються більш ризиковими. Тому число інвесторів і трейдерів невпинно зростає: за даними компанії Chainalysis Україна входить до шести найкращих країн за поширеністю крипти серед населення та генерує 2,5% від загального потоку криптовалют. А лише за 2024 рік CEX (централізовані біржі) отримали від користувачів з України прибуток 343 млн дол. (5,4% глобального прибутку).

Питання регулювання та легалізації залишається критично важливим, оскільки це не лише перспективна галузь, але й джерело доходу до скарбниці України. Компанія Global Ledger провела дослідження, за результатами якого потенційна сума недоотриманих податків від юросіб становить 8,35 млрд гривень, а також 6,53 млрд грн від фізосіб за попередні три роки. Такі вражаючі цифри свідчать про те, що закон, який би чітко регулював і легалізував криптоактиви, зараз на часі. У цій статті ви дізнаєтесь новини про зрушення в цьому напрямку та плани відповідальних органів щодо внесення змін.

Огляд змін у законі про криптовалюту та віртуальні активи у 2025 році

24 квітня 2025 року у своєму Телеграм-каналі Данило Гетманцев опублікував новину про те, що законопроєкт щодо віртуальних активів пройшов Комітет і рекомендований до розгляду в першому читанні. Але повернімося на кілька років раніше і розгляньмо, як змінювалося ставлення відповідальних органів до криптовалюти з плином часу.

Від «грошового сурогату» до повноцінного «віртуального активу»

• 2014: у Листі №29-208/72889 Нацбанк відніс біткоїн до грошових сурогатів, стверджуючи, що він не має забезпечення реальної вартості.

• 2017: перші пропозиції легалізувати крипту — ВРУ зареєструвала законопроєкт №7183 «Про обіг криптовалюти в Україні», згідно з яким криптовалюти вважали програмним кодом, що є об'єктом права власності. Також згаданий законопроєкт містив пропозиції щодо оподаткування криптовалют, визначення порядку оподаткування операцій з майнінгу та обміну криптовалюти відповідно до чинного законодавства України.

• 2019: законопроєкт №7183 «Про обіг криптовалюти в Україні» було відхилено.

• 2021: прийняття Закону України «Про віртуальні активи» у 2025, який фактично закладає фундамент до легалізації обігу, обміну і декларування криптовалют (віртуальних активів), які тепер набули статусу рухомого майна, а також створив передумови для реєстрації іноземних криптовалютних компаній в Україні. Утім, через колізії з податковим законодавством цей закон так і не набув чинності.

• 2023: Європарламент схвалив нові правила нагляду та захисту прав споживачів щодо криптовалют – Markets in Crypto assets (MiCА). Регламент MiCA (детальніше про Регламент MiCA тут) націлений на регулювання віртуальних активів у ЄС з метою захистити користувачів, інвесторів і трейдерів. Попри те, що регламент MiCA орієнтований на країни ЄС, він впливає і на інші країни. Наприклад, на шляху до Євроінтеграції Україна прийняла рішення повністю гармонізувати нову редакцію закону України про віртуальні активи з MiCA (більше про це можна дізнатися тут: Євроінтеграційний процес передбачає адаптацію вітчизняного законодавства до загальноєвропейських стандартів).

• 2025: розроблено новий Проект Закону про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо врегулювання обороту віртуальних активів в Україні, який дає визначення віртуальних активів і їхню класифікацію. Цей законопроєкт є доповненням до Закону «Про віртуальні активи» 2021 року і має на меті врегулювати податкові аспекти операцій з криптовалютами. Поточний статус законопроєкту: на розгляді.

Часті запитання про криптовалюту та податки

Що таке «віртуальний актив»?

За Законом України про віртуальні активи, «віртуальний актив — нематеріальне благо, що є об’єктом цивільних прав, має вартість та виражене сукупністю даних в електронній формі. Існування та оборотоздатність віртуального активу забезпечується системою забезпечення обороту віртуальних активів. Віртуальний актив може посвідчувати майнові права, зокрема права вимоги на інші об’єкти цивільних прав».

Типи віртуальних активів:

1. забезпечені (посвідчують майнові права)

2. незабезпечені (не посвідчують майнових прав)

Групи віртуальних активів:

1. прив’язані до активів (наприклад, нерухомого майна) токени;

2. токени е-грошей, наприклад стейблкоїни (USDT, USDC тощо);

3. інші, наприклад альткоїни (BTC, ETH тощо).

На кого вплинуть зміни до закону про криптовалюту у 2025 році?

Зміни стосуватимуться декількох категорій учасників криптовалютного ринку:

1. Криптобіржі, які шукають можливості легально вести бізнес в Україні на вигідних для них умовах. Вони будуть зобов'язані отримати відповідні ліцензії та дотримуватися вимог законодавства щодо ідентифікації клієнтів та звітності.

2. Підприємці, які отримують оплату за свої послуги у криптовалюті. Наразі вони мусять декларувати ці доходи за стандартною ставкою ПДФО (18%), оскільки дохід у криптовалюті поки що не підлягає декларуванню як дохід ФОП. Новий закон має надати їм чіткіші правила оподаткування.

3. Інвестори і трейдери, які хотіли б вийти з сірої зони та уникнути посередників у вигляді криптообмінників. Для них передбачені податкові пільги за певних умов, що заохочуватиме легалізацію доходів.

Чи потрібно декларувати криптовалюту в Україні?

Так, усі громадяни України зобов’язані криптоактиви в Україні зобов‘язані всі фізичні особи. Чиновники мусять регулярно подавати декларації про доходи, тому увага регуляторних органів до них підвищена. Проте оподатковувати прибутки повинні всі громадяни України. Перегляньте покрокову інструкція як декларувати дохід від криптовалюти в Україні, опублікована на офіційному сайті Національного агентства з питань запобігання корупції.

Які пропозиції щодо оплати податків від криптовалют фізособами передбачено законопроєктом?

• Окреме оподаткування доходів від транзакцій з віртуальними активами

• Оподаткуванню підлягатиме саме прибуток, отриманий протягом року, розрахований за формулою: дохід від продажу - витрати на купівлю

Оподаткуванню не підлягатимуть доходи від транзакції з обміну одних віртуальних активів на інші, до прикладу USDT на SOL, доходи від продажу, що не перевищують мінімальну заробітну плату (приблизно 8000 гривень на час написання статті), а також отримані безкоштовно аірдропи криптовалют

Пільгова ставка: якщо користувач придбав криптоактиви до набрання чинності закону і продав у 2026 році, передбачено, що він зможе сплатити ПДФО 5% замість 18%, за умови, що сума його інвестиційного прибутку не перевищує 7 000 000 гривень за звітний рік.

Як розрахувати суму податку?

Для швидкого розрахунку суми податку за актуальною ставкою, використовуйте наш калькулятор: (https://www.weex.com/tokens/wuffi/tax-calculator).

Який вплив MiCA матиме на стейблкоїни?

З 30 червня 2024 року згідно з вимогами MiCA емісію та майнінг стейблкоїнів, їхній лістинг на біржах і рекламу стейблкоїнів дозволено здійснювати виключно установам електронних грошей (EMI) та кредитним установам, зареєстрованим і ліцензованим в ЄС. Водночас, MiCA забороняє стейблкоїни, стабільна вартість яких підтримується за допомогою алгоритмічного регулювання.

Основні наслідки для українських користувачів:

• Менший вибір стейблкоїнів — доступними будуть лише ті, які повністю відповідають вимогам ЄС

• Збільшення надійності тих стейблкоїнів, що залишаться на ринку

• Ускладнене виведення неліцензованих стейблкоїнів через європейські біржі

З офіційним оглядом вимог MiCA можна ознайомитись тут.

Переваги та недоліки змін до закону про криптовалюти

Переваги

• Широке впровадження віртуальних активів

• Захист клієнтів і їхніх активів, наприклад від фейкових ICO (Initial Coin Offerings), маніпулювання ринком та іншим зловживанням і шахрайським схемам

• Чіткі правила та вимоги до постачальників послуг

• Чітка система оподаткування, окремо від інших видів доходу, зокрема від інвестицій у цінні папери

• Податкові пільги та звільнення від оподаткування за певних умов (детальніше тут), щоб заохотити інвесторів вийти з тіні та легалізувати свої доходи

• Доотримання податків до державної скарбниці

• Інтеграція України в глобальну економіку завдяки гармонізації з регламентом MiCA

• Привабливість для іноземних інвесторів і зміцнення довіри до українського крипторинку в цілому

• У довгостроковій перспективі — створення сильного ринку віртуальних активів

• Приток інвестицій

Недоліки

• Ризик надмірного регулювання з занадто суворими вимогами

• Додаткові фінансові витрати на підготування «Білої книги», проходження процесу авторизації та дотримання норм можуть відлякати та витіснити з ринку невеликі компанії

• Заборона вести діяльність з криптовалютами для юросіб і ФОПів на спрощеній системі створить не дуже вигідні для них умови

Висновок

Безсумнівно, у 2025 році ми стаємо свідками творення історичних рішень у сфері законодавства про віртуальні активи та криптовалюти, що є позитивним знаком для всіх причетних до криптоспільноти. Для держави це додаткові припливи коштів до скарбниці, які можна використати для цільового фінансування проєктів, для користувачів — прозорість і підвищена безпека. Для інвесторів та трейдерів важливо підготуватися до нових умов уже зараз, щоб максимально скористатися перевагами, які надаватиме оновлене законодавство.

Більше про Закон можна прочитати на нашому вебсайті в інтерв’ю з головою Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку України Русланом Магомедовим. Також підписуйтесь на нашу розсилку, щоб не проґавити важливе!

ВІДМОВА ВІД ВІДПОВІДАЛЬНОСТІ 

Компанія WEEX та афілійовані особи надають послуги обміну цифрових валют, включно з торгівлею деривативами та маржинальною торгівлею, лише там, де така діяльність є законною і виключно відповідним користувачам. Увесь вміст наведено лише для довідки і не є фінансовою консультацією —перш ніж торгувати, зверніться за порадою до фінансового консультанта. Торгівля криптовалютами високоризикова і може спричинити втрату всієї суми інвестицій. Використовуючи послуги WEEX, ви приймаєте усі пов’язані з ними ризики та умови. Завжди інвестуйте ту суму, яку можете дозволити собі втратити. Подробиці доступні у наших Умовах використання та Попередженні про ризики.